Ваши земляки в Британской Колумбии, Канада

Налоги и кредиты Британской Колумбии

В дополнение к федеральным налогам, каждый резидент Канады обязан оплачивать и провинциальные (или территориальные) налоги на доход, а также имеет право на получение, в дополнение к федеральным, провинциальные или территориальные налоговые кредиты.
Правительства провинций или территорий проводят свою собственную налоговую политику и издают соответствующие налоговые законы.

Для подсчета ваших налогов и налоговых кредитов в Британской Колумбии, используются формы BC428, British Columbia Tax и Form BC479, British Columbia Credits.
Если вы получаете доход от бизнеса, размещенного вне Британской Колумбии, то вам необходимо вместо формы BC428 заполнить форму T2203, Provincial and Territorial Taxes for 2009 - Multiple Jurisdictions

I.Налоги Британской Колумбии (форма BC428)

1. Налог на доход в 2009 году:

•до 9600 CAD в год.............................не облагается
•до 35716 CAD...........................................5,06%
•от 35716 CAD до 71433 CAD....................7.7%
•от 71433 CAD до 82014 CAD...................10,5%
•от 82014 CAD до 99588 CAD...................12,29%
•больше 99588 CAD..................................14.7%

2. Не возвращаемые налоговые кредиты Британской Колумбии.

Правила и критерии расчета провинциальных не возвращаемых налоговых кредитов аналогичны федеральным, но их величины отличны от федеральных.
Для определения провинциальных не возвращаемых налоговых кредитов, вам необходимо использовать форму Provincial Worksheet.

•Строка 5804-Базовая индивидуальная сумма - $9,373.

•Строка 5808- Сумма по возрасту.
Вы можете списать эту сумму, если по состоянию на 31 декабря 2009 года вам больше 65 лет и ваш годовой доход (строка 236 вашей налоговой декларации) меньше $59,308 .
Если ваш годовой доход меньше $31,288, то введите сумму $4,203 в строку 5808.
Если ваш годовой доход находится в пределах ($31,288÷$59,308) , то проведите вычисление суммы по возрасту в соответствии с инструкцией в строке 5808.
У вас также есть возможность взаимного перевода, всей или части, суммы по возрасту своему супругу или гражданскому партнеру.

•Строка 5812 – Сумма супруга или гражданского партнера.
Вы можете претендовать на эту сумму при соблюдении правил требования в строке 303 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации для федеральной суммы. При этом, чистый доход вашего супруга должен не превышать $8,829 .
Если чистый доход вашего супруга меньше $803, то введите в строку 5812 сумму $8026.
Если чистый доход вашего супруга находится в пределах ($803÷$8,829) , то подсчитайте сумма супруга или гражданского партнера в форме Form BC428 и введите полученный результат в строку 5812.
Не забудьте ввести информацию о вашем семейном статусе и доходе вашего супруга или гражданского партнера (даже если он равен нулю) на стр.1 вашей налоговой декларации.

•Строка 5816 – Сумма на иждивенцев
Вы можете претендовать на эту сумму при соблюдении правил требования в строке 305 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации для федеральной суммы. При этом, чистый годовой доход вашего иждивенца не должен превышать $8,829.
Если чистый доход вашего иждивенца меньше $803, то введите в строку 5816 сумму $8026.
Если чистый доход вашего иждивенца находится в пределах ($803÷$8,829) , то подсчитайте сумму иждивенца в соответствии с инструкцией в строке 5816 Provincial Worksheet
Также, полностью заполните Приложение 5 (Schedule 5) и приложите ее к вашей налоговой декларации.

•Строка 5820 – Сумма для немощных иждивенцев 18 лет и старше.
Вы можете претендовать на эту сумму при соблюдении правил требования в строке 306 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации для федеральной суммы. При этом, чистый годовой доход вашего иждивенца не должен превышать $10 634.
Подсчитайте сумму иждивенца в соответствии с инструкцией в строке 5820 Provincial Worksheet

•5824 – Вклады в канадский пенсионный план (CPP) и пенсионный план Квебека (QPP) для наемных работников.
Введите в данную строку сумму из строки 308 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации.

•Строка 5828 – Вклады в канадский пенсионный план (CPP) и пенсионный план Квебека (QPP) для лиц, ведущих частную практику и из других доходов.
Введите в данную строку сумму из строки 310 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации.

•Строка 5832 – Страховые выплаты в Employment Insurance
Введите в данную строку сумму из строки 312 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации.

•Строка 5833 – Подтвержденные расходы
Введите в строку 5833 величину из строки 313 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации.
Примечание: Право на эту сумму имеют только резиденты Британской Колумбии. Если вы имеете доход в Британской Колумбии, но не являетесь ее резидентом, то вы не имеете право претендовать на данную сумму.

•Строка 5836 – Сумма для пенсионного дохода
Вы можете претендовать на эту сумму при соблюдении правил требования в строке 314 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации для федеральной суммы.
Проставьте в строку 5836 сумму из строки 314 Приложения 1 или $1000, выбирая меньшую из них.
Примечание: Право на эту сумму имеют только резиденты Британской Колумбии. Если вы имеете доход в Британской Колумбии, но не являетесь ее резидентом, то вы не имеете право претендовать на данную сумму.

•Строка 5840 – Сумма по уходу за больным
Вы можете претендовать на эту сумму при соблюдении правил требования в строке 315 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации для федеральной суммы. При этом, чистый годовой доход вашего иждивенца не должен превышать $17982.
Подсчитайте сумму по уходу за больным в соответствии с инструкцией в строке 5840 Provincial Worksheet.

•Строка 5844 – Сумма по инвалидности.
Вы можете претендовать на эту сумму при соблюдении правил требования в строке 316 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации для федеральной суммы.
- если вам 18 лет и более, введите $7030 в строку 5844;
- если вам меньше 18 лет, то вы вправе рассчитывать на дополнительное пособие в $4101 в дополнение к сумме по инвалидности $7030.
Подсчитайте сумму по инвалидности в соответствии с инструкцией в строке 5844 Provincial Worksheet.

•5848 – Сумма по инвалидности , переведенная от иждивенца.
Вы можете претендовать на эту сумму при соблюдении правил требования в строке 318 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации для федеральной суммы.
Подсчитайте эту сумму в соответствии с инструкцией в строке 5848 Provincial Worksheet.

•Строка 5852 – Проценты, уплаченные по вашей студенческой ссуде.
Введите в строку 5852 величину из строки 319 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации.

•Строка 5856 – Расходы на ваше обучение и образование
Для определения данной суммы, заполните форму Schedule BC(S11), Provincial Tuition and Education Amounts и приложите ее к вашей налоговой декларации, если вы сдаете ее в бумажном варианте.

•Строка 5860 - Расходы на обучение и образование, переведенные от ребенка.
Вы можете претендовать на эту сумму при соблюдении правил требования в строке 324 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации для федеральной суммы.
Введите в строку 5860 общую сумму всех расходов на обучение и образование, переведенных вам всеми обучающимися детьми, обозначенными в их формах Form T2202, T2202A, TL11A, TL11B, или TL11C.

•Строка 5864 – Суммы, переведенные от супруга или гражданского партнера.
Вы можете претендовать на эту сумму при соблюдении правил требования в строке 326 Приложения 1 (Schedule 1) вашей налоговой декларации для федеральной суммы. Заполните и приложите к налоговой декларации форму Schedule BC(S2), Provincial Amounts Transferred From Your Spouse or Common-Law Partner.

•Строка 5868 – Медицинские расходы
Медицинские расходы в строке 5868 аналогичны расходам, требуемыми вами в строке 330 федерального Приложения 1. Данные расходы должны соответствовать именно 2009 году.
Введите в строку 5868 сумму, соответствующую 3% вашего чистого дохода или $1949, выбирая меньшую из них.

•Строка 5872 – Суммы медицинских расходов на других иждивенцев.
В дополнение к медицинским расходам в строке 5868 вы имеете право требовать медицинские расходы на других иждивенцев. Расчет медицинских расходов в строке 5872 аналогичен расчету медицинских расходов в строке 331 федерального Приложения 1.
Введите в строку 5872 сумму медицинских расходов на каждого иждивенца -3% его чистого дохода или $1949, выбирая меньшую из них.
Максимальная сумма, которую вы можете требовать на каждого иждивенца, не должна превышать $10000.
Подсчитайте эту сумму в соответствии с инструкцией в строке 5872 Provincial Worksheet.

•Строка 5896 – Пожертвования и подарки
Сумма в строке 5896 подсчитывается умножением величин ис строк 345 и 347 федерального Приложения 9 на процентную ставку в графах 26 и 27 формы Form BC428.


4. Налог Британской Колумбии на налогооблагаемый доход.

Введите в строку 30 формы BC428 налогооблагаемый доход из строки 260 вашей налоговой декларации. Проведите расчеты в одной из 5 колонок, соответствующих величине дохода в строке 30.
Введите полученный результат в строку 31.

3. Налоги Британской Колумбии

•Строка 39 – Налог Британской Колумбии на доход ребенка.
Если вы оплачивали этот федеральный налог ( строка 424 федерального Приложения 1), заполните Часть 2 формы T1206, Tax on Split Income для вычисления соответствующего провинциального налога.

•Строка 47 – Дополнительный налог Британской Колумбии на «минимальный налог».
Если вы оплачивали минимальный налог в соответствии с формой Form T691, Alternative Minimum Tax, то вы также должны рассчитать его в строке 47 формы Form BC428

•Строка 49 – Провинциальный зарубежный налоговый кредит
Если ваш федеральный налоговый кредит на зарубежный доход меньше величины налогов, оплачиваемых вами в этой стране, то вы вправе рассчитывать на провинциальный зарубежный налоговый кредит. Для тебования кредита, заполните форму Form T2036, Provincial or Territorial Foreign Tax Credit.
Введите в строку 49 формы BC428 величину налогового кредита, определенного в строке 5 формы T2036 и приложите форму T2036 к вашей налоговой декларации.

•Строки (51÷57) – Налоговая льгота Британской Колумбии.
Если ваш чистый годовой доход меньше $29,441, то вы вправе уменьшить ( или вообще, исключить) уплату провинциального налога за счет налоговой льготы Британской Колумбии.
Если вы заполняете налоговую декларацию человека, умершего в 2009 году, вы вправе потребовать
эту налоговую льготу в последней налоговой декларации умершего человека.

•Строка 59 – Регистрационный налоговый кредит Британской Колумбии.
Если вы проводили регистрационные операции в Британской Колумбии в 2009 году в соответствии с актом Logging Tax Act for 2009, то вы вправе рассчитывать на регистрационный налоговый кредит . Введите этот кредит из формы FIN 542, Logging Tax Return of Income в строку 59 формы BC428.


•Строки 61 и 62 – Налоговый кредит Британской Колумбии на расходы, связанные с политической деятельностью.
Вы можете потребовать налоговый кредит на вклады в политические партии или организации Британской Колумбии или затраты на кандидатских выборах в законодательные органы Британской Колумбии.
Введите в строку 61 формы BC428 полную сумму понесенных затрат, а в строку 62 впишите один из следующих результатов:
- для вкладов, больших $1150 впишите $500;
- для вкладов, меньших $1150, воспользуйтесь инструкциями, приведенными в Provincial Worksheet.
Для каждого вклада приложите к налоговой декларации квитанции от политических партий, организаций и т.д, подтверждающие их.

•Строка 64 – Налоговый кредит Британской Колумбии на долевое участие в инвестициях.
Вы можете рассчитывать на этот кредит, если вы приобрели акции в зарегистрированном инвестиционном плане Британской Колумбии (ESOP) в течение 2009 года и первые 60 дней 2010 года.
Ваш ESOP 20 содержит информацию о ваших инвестициях и кредите, на который вы имеете право.
Введите в строку 64 формы BC428 величину налогового кредита из вашего сертификата ESOP 20, а сам сертификат также приложите к вашей налоговой декларации.

•Налоговый кредит Британской Колумбии на венчурный капитал.
Вы можете рассчитывать на этот кредит, если вы приобрели акции в зарегистрированной корпорации венчурного капитала ((EVCC) в течение 2009 года и первые 60 дней 2010 года.
Ваш EVCC 30 содержит информацию о ваших акциях и кредите, на который вы имеете право.
Введите в строку 65 формы BC428 величину налогового кредита из вашего сертификата EVCC 30, а сам сертификат также приложите к вашей налоговой декларации.

•Строка 66 – Суммарный ESOP и EVCC налоговый кредит.
Максимальный суммарный ESOP и EVCC налоговый кредит в 2009 году составляет $2,000. Данный налоговый кредит не подлежит возврату , а также его нельзя перенести на следующие годы.

II. Кредиты Британской Колумбии ( форма BC479)

Вы можете иметь право на налог с продаж, налоговый кредит на венчурный капитал, налоговый кредит на разработку недр и пр. даже если вы не обязаны платить налог. Чтобы претендовать на эти кредиты, приложите к налоговой декларации заполненную форму BC479.

•Строки 1÷13 – Налоговый кредит с продаж.
Вы можете претендовать на данный кредит, если вы являетесь резидентом Канады и соответствуете одному из следующих требований:
- вам 19 лет или более;
- у вас есть супруг(а) или гражданский партнер или
- вы родитель.

Если вы состоите в браке, то вы должны решить, кто из супругов будет получать этот налог за двоих.
Вы не можете претендовать на данный кредит , если находились в тюрьме или соответствующих заведениях более 6 месяцев в течение 2009 года.
Также, данный кредит не относится к лицу, умершему в 2009 году.
Налоговый кредит с продаж предназначен для людей и семей с низким доходом.
Если вы состоите в браке по состоянию на 31 декабря 2009 года и ваш доход ( заполните строки от 1 до 8) был $25,500 или больше, то ваш налоговый кредит с продаж равен нулю.
Если вы одиноки и ваш доход был $18,750 и больше, то ваш налоговый кредит с продаж равен нулю.

•Строки 14÷17 – Налоговый кредит на венчурный капитал.
Если вы приобрели акции в корпорации венчурного капитала (VCC) или в правомочной бизнес- корпорации (EBC), зарегистрированных в Британской Колумбии, в течение 2009 года или в первые 60 дней 2010 года, то вы имеете право требовать налоговый кредит в размере , не превышающем $60,000. В вашем сертификате SBVC 10 в секции «Дата инвестиции» указывается дата покупки вами акций.
Введите в строку 14 формы Form BC479 сумму налогового кредита, указанную в вашем сертификате SBVC 10 .
В случае, если вы приобрели акции в первые 60 дней 2010 года, то по вашему усмотрению, вы можете требовать налоговый кредит в налоговой декларации 2009 года или 2010 года.
Если вы решили требовать налоговый кредит в 2009 год, то введите в строку 15 формы Form BC479 сумму налогового кредита, указанную в вашем сертификате SBVC 10 и приложите указанный сертификат к вашей бумажной налоговой декларации. При электронной отправке налоговой декларации, храните все подтверждающие документы в надежном месте на случай возможного требования .

•Строка 16 – Неиспользованный венчурный налоговый кредит за предыдущие годы.
Величина неиспользованного венчурного налогового кредита за предыдущие годы указывается в вашем последнем уведомлении о переоценке или начислении взносов, полученном от CRA. Введите указанную там сумму в строку 16 формы BC479

•Строки 18 и 19 – Налоговый кредит на разработку недр.
Вы вправе рассчитывать на этот 20% возвращаемый налоговый кредит, если вы являлись резидентом Британской Колумбии и проводили горные работы в 2009 году.
Если вы проводили горные работы после 20 февраля 2007 года в районе Mountain Pine Beetle, то вы вправе рассчитывать на дополнительный 10% налоговый кредит . При этом, ваши расходы должны быть строго связаны с разведкой недр Британской Колумбии.
Для получения этого кредита, заполните форму Form T88, British Columbia Mining Exploration Tax Credit (Individuals).
Введите в строку 18 формы Form BC479 значение налогового кредита, определенного в строке 23 формы Т88 и приложите саму форму Т88 к вашей налоговой декларации.

•Строки 20 ÷22 – Налоговый кредит на профтренинг.
Вы имеете право на этот возвращаемый налоговый кредит, если вы являлись в 2009 году резидентом Британской Колумбии и удовлетворяли требованиям одной из программ, проводимых под эгидой «British Columbia Industry Training Authority».
Для получения кредита заполните форму Form T1014, British Columbia Training Tax Credit (Individuals) и введите в строку 20 формы BC479 величину из строки 18 формы Т1014 и приложите форму Т1014 к вашей налоговой декларации.

Если вы являлись работодателем, то вы вправе требовать этот налоговый кредит, если вы являлись резидентом Британской Колумбии в 2009 году и вели бизнес в провинции, а также удовлетворяете требованиям одной из программ «British Columbia Industry Training Authority».
Для получения кредита заполните форму Form T1014-1, British Columbia Training Tax Credit (Employers) и введите в строку 21 формы BC479 величину из строки 4 формы Т1014-1 и приложите форму Т1014-1 к вашей налоговой декларации.

0.225 sec