Ваши земляки в Британской Колумбии, Канада

•Доход, вычеты, налоговые кредиты

Более детальное рассмотрение каждой строки налоговой декларации мы проведем в последующих рубриках нашего раздела "Налоги". Здесь же мы остановимся на общих вопросах, первостепенно относящихся к "ньюкамерам".

Прежде всего, отметим, что существует множество вычетов и налоговых кредитов, которые вы можете использовать для уменьшения суммы уплачиваемых вами налогов, если только эти вычеты и кредиты применимы к вам. Вычеты из дохода и налоговые кредиты приведены в строках 206 ÷ 485 налоговой декларации:

а) Строки 206 - 236 вычитаются из строки 150 (Общий доход) и получается ваш чистый доход -строка 236.

б) Строки 244 - 260 вычитаются из строки 236 (Чистый доход) и получается ваш налогооблагаемый доход- строка 260.

в) Строки 300 - 378 отражают не возвращаемые налоговые кредиты и уменьшают ваш федеральный налог. Однако, если общая сумма этих кредитов больше, чем федеральные налоги, вы не получите возмещение разницы.

г) Строки 405 - 485 представляют ваши, подлежащие оплате, федеральные, провинциальные или территориальных налоги; ваши федеральные, провинциальные или территориальные налоговые кредиты; возврат переплаченных налогов или баланс налогов и кредитов.

Федеральные, провинциальные или территориальные налоговые кредиты снижают сумму оплачиваемых налогов. Если общая сумма этих кредитов больше, чем сумма налогов, то можно получить возмещение разницы.


1. Доходы

Как "ньюкамер", вы должны указать все свои мировые доходы в период вашего нахождения в Канаде. Под мировыми доходами понимаются все доходы, полученные вами как внутри, так и за пределами Канады.
Несмотря на то, что ваши зарубежные пенсионные доходы могут быть освобождены от налогов в Канаде (при наличии межгосударственного договора), их необходимо отражать в налоговой декларации. Эту, освобожденную от налогов часть ваших доходов, вы можете вычесть строке 256 вашей НД.

Для части года, когда вы были вне Канады, вы должны указать следующую часть своего дохода:

-доходы от вашей предпринимательской деятельности в Канаде;
-доходы от прироста капитала вашей канадской собственности;
-налогооблагаемую часть стипендий, грантов, полученных вами от канадских источников.

(примечание: не следует включать в налоговую декларацию вышеперечисленные источники доходов, если они освобождены от налогов).

Если вы находитесь под опекой и получаете средства от благотворительной организации, например, церковной общины, то вы не обязаны вносить получаемые суммы в налоговую декларацию. Однако, если вы являетесь наемным работником такой организации, то вы должны декларировать, получаемые от нее, суммы .

2. Ценные бумаги

При наличии у вас зарубежных ценных бумаг, их стоимость определяется по реальной рыночной цене в канадских долларах на момент вашего прибытия в Канаду. Эту стоимость необходимо отразить в налоговой декларации для подсчета будущей прибыли или убытков при продаже ценных бумаг.

3.Вычеты из налогооблагаемого дохода.

•Вклады в зарегистрированный план пенсионных накоплений (RRSP):

Если вы впервые заполняете НД Канады, то вы не можете претендовать на вычет вкладов в пенсионный план RRSP, произведенных вами в 2009 году. Однако, вы можете это сделать , если вы заполняли налоговую декларацию в любом налоговом году в период с 1990 по 2008 годы. При этом, максимальный размер вычета будет определяться вашим доходом в предыдущие годы;

•Деление пенсионного дохода:

Если вы и ваш супруг (супруга) или гражданский партнер были резидентами Канады на 31 декабря 2009 года, то для уменьшения налогооблагаемого дохода вы можете разделить ваш пенсионный доход с супругом, имеющим меньшую пенсию. Для этого, вам и вашему супругу ( или гражданскому партнеру) необходимо заполнить форму T1032 (Деление пенсионного дохода) и приложить ее к вашей налоговой декларации;

•Вычеты транспортных расходов:

К сожалению, вы не можете вычесть транспортные расходы, связанные с вашим переездом в Канаду. Возможность такого вычета применима к студентам, прибывающим в Канаду для очного обучения в ВУЗе (колледже, университете) и получающих налогооблагаемую стипендию или грант.
Полная информация приведена в форме T1-M (Вычет на транспортные расходы);

•Алименты:

Если вы платите супружеские или детские алименты, то вы вправе сделать их вычеты с налогооблагаемого дохода, независимо от того, проживает ли ваш бывший супруг (супруга) в Канаде или нет.
Полная информация приведена в руководстве Guide P102 ( Алименты);

•Вычеты по межгосударственому договору:

Вы обязаны внести в налоговую декларацию весь ваш всемирный доход, полученный внутри и вне Канады. В случае, если существует налоговый договор о между Канадой и страной, где вы получили доход, часть или весь доход, полученный вами вне Канады, может быть освобожден от канадского налогообложения. Для этого необходимо, чтобы в договоре содержалось положение, применимое к типу ваших доходов.
Этот вычет ваших вне канадских доходов проводится в графе 256 налоговой декларации.

4.Федеральный налог и кредиты

Для расчета федерального налога и кредитов, применимых к вам, предназначено Приложение1 (Schedule 1-Федеральный налог)

•Федеральные не возвращаемые налоговые кредиты:

Как ньюкамер, прибывший в Канаду в течение 2009 года, вы можете быть ограничены в величине основных не возвращаемых налоговых кредитов.
Для определения их величины, необходимо сложить: величину каждого не возвращаемого кредита, рассчитываемого для части года, когда вы не были резидентом Канады с величиной каждого не возвращаемого кредита, рассчитываемого для части года, когда вы стали резидентом Канады.
При этом, полученная величина каждого не возвращаемого налогового кредита не должна превышать соответствующую величину кредита для полного года пребывания в Канаде.


а)Расчет не возвращаемых кредитов для части года, когда вы не являлись резидентом Канады

Вы вправе рассчитывать на следующие не возвращаемые кредиты при условии декларирования канадского источника дохода (в соответствии с секцией Income”(Доход)) для той части года , когда вы не были резидентом Канады:

-вклады в Канадский Пенсионный План или Пенсионный план Квебека;
-взносы социальной защиты ( см. форму RC269, Вклады в пенсионный план, спонсируемый зарубежным предпринимателем или вклады в Фонд социальной защиты);
-страховые взносы;
- суммы по инвалидности (для себя);
- проценты по кредитам для получения высшего образования;
- оплата за обучение (для себя);
-подарки и пожертвования.

Если, для этой части года, ваш канадский источник дохода составляет не менее 90% вашего мирового дохода ( или если у вас не было никакого дохода внутри и вне Канады), вы можете требовать не возвращаемые кредиты в полном объеме.

Для получения не возвращаемых кредитов, вам необходимо приложить к декларации справку о ваших мировых доходах( в канадских долларах) за этот период, отдельно выделив доходы внутри и вне Канады. Без приложения этой справки не возвращаемые кредиты не выдаются.

б)Расчет не возвращаемых кредитов для части года, когда вы являлись резидентом Канады

Вы вправе рассчитывать на следующие не возвращаемые кредиты при условии декларирования канадского источника дохода (в соответствии с секцией Income”(Доход)) для той части года , когда вы являлись резидентом Канады:

-вклады в Канадский Пенсионный План или Пенсионный план Квебека;
- взносы социальной защиты;
- страховые взносы;
-взносы в Провинциальный План родительского страхования;
- Canada employment amount ;
-расходы на общественный транспорт;
-расходы на занятие детей спортом;
-расходы на усыновление;
-расходы на ремонт дома;
- расходы на покупку дома;
-пенсионный доход (для себя);
-проценты по кредитам для получения высшего образования;
-расходы на обучение, образование и покупку учебников (для себя);
-медицинские расходы;
-подарки и пожертвования.

Расчет не возвращаемых налоговых кредитов производится по количеству дней в году, когда вы были резидентом Канады.

Пример1: Иван прибыл в Канаду из России 6 мая 2009 года, то есть, нужно ввести «05-06»(месяц-день) в соответствующем поле декларации. Общее количество дней до конца года составит-240 дней. Тогда персональная базовая сумма рассчитывается как: (240дней /360дней) х $10320=$6785,75
Иван должен вписать 6785,75 в графу 300 Приложения1.

Пример 2: Марии Ивановне 70 лет и она прибыла в Канаду 31 марта 2009 года. Пусть ее чистый доход до конца года составил $30000. Тогда сумма по возрасту для нее рассчитывается как:
(276 дней/360 дней) х $6408=$4845,50


•Федеральный зарубежный налоговый кредит.

После прибытия в Канаду вы можете получать доход из страны вашего предыдущего проживания или из третьей страны. Этот доход может также облагаться налогом в Канаде, в случае отсутствия межгосударственного договора между Канадой и страной, откуда вы получаете доход, а также в случае отсутствия в этом договоре положения относительно типа ваших доходов.
В этом случае вы можете уменьшить величину федеральных налогов, уплачиваемых в Канаде, требованием о предоставлении вам федерального зарубежного кредита для покрытия ваших зарубежных налогов.
Подробная информация об этом приведена в форме Form T2209
Аналогичные кредиты предоставляются и провинциями и территориями.

•Провинциальный или территориальный налог

Как правило, вы должны оплачивать провинциальный или территориальный налог там , где вы проживали по состоянию на 31 декабря 2009 года.
Для оплаты провинциального налога в Квебеке необходимо обратиться в Департамент доходов Квебека.
Для всех других провинций и территорий вам необходимо следовать «Руководству по налогам и бенефитам» (см.http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tg/5000-g/5000-g-01-09e.html) и наборам форм для вашей провинции или территории.

•Провинциальный и территориальный не возвращаемый кредит

Как и в случае с федеральными не возвращаемыми кредитами, вы , как ньюкамер, можете быть ограничены в соответствующих территориальных и провинциальных не возвращаемых кредитах. Правила исчисления территориальных и провинциальных не возвращаемых кредитов аналогичны федеральным, но величина кредитов может отличаться от федеральных.

•Провинциальные и территориальные налоговые кредиты

Провинции и территории имеют свои налоговые кредиты, подробная информация о которых приведена в «Руководстве по налогам и бенефитам» и провинциальных (или территориальных) формах.

4.Услуги представителя

В случае необходимости вы можете воспользоваться услугами третьих лиц ( супруга, бухгалтера, налоговых инспекторов и т.д.) для представления ваших интересов перед Департаментом Доходов Канады. Для этого вам нужно подписать соответствующую форму T1013, согласно которой полномочия представителя будут действительны до срока отзыва вами этих полномочий или в случае вашей смерти.

5.В случае переезда

В случае вашего переезда, для своевременного получения различных налоговых кредитов, сообщите в ближайший налоговый центр свой новый адрес , номер соц. страхования и дату переезда.

0.330 sec